Kasstroomoverzicht
Het Kasstroomoverzicht geeft inzicht in de geldstromen van een organisatie gedurende een boekjaar. Het laat zien waar geld vandaan komt, waaraan het wordt besteed en hoe de liquide middelen veranderen.
Opbouw van het kasstroomoverzicht
Het kasstroomoverzicht bestaat uit drie onderdelen.
1. Kasstroom uit operationele activiteiten
Dit zijn de geldstromen uit de normale bedrijfsvoering, zoals:
-
ontvangsten uit verkopen;
-
betalingen van kosten;
-
mutaties in het werkkapitaal.
Een positieve operationele kasstroom geeft aan dat de onderneming voldoende geld genereert uit haar dagelijkse activiteiten.
2. Kasstroom uit investeringsactiviteiten
Hier worden geldstromen weergegeven die verband houden met investeringen, zoals:
-
aankoop of verkoop van vaste activa;
-
investeringen in andere ondernemingen.
Deze kasstroom is vaak negatief doordat investeringen geld kosten.
3. Kasstroom uit financieringsactiviteiten
Dit onderdeel bevat geldstromen die betrekking hebben op de financiering van de onderneming, zoals:
-
leningen;
-
aflossingen;
-
stortingen of onttrekkingen van eigen vermogen.
Totaal kasstroom
De drie onderdelen vormen samen de totale kasstroom. Deze geeft de toe- of afname van de liquide middelen gedurende de geselecteerde periode weer.
Interpretatie
Het kasstroomoverzicht helpt bij het beoordelen van:
-
de liquiditeitspositie;
-
het vermogen om kasstromen te genereren;
-
de herkomst en besteding van geld.
Enkele aandachtspunten:
-
Een positieve operationele kasstroom is meestal een gezond teken.
-
Investeringsactiviteiten leiden vaak tot een negatieve kasstroom.
-
Financieringsactiviteiten laten zien hoe de onderneming haar investeringen en bedrijfsvoering financiert.
Werkkapitaal in Factview
Factview groepeert de mutaties in vlottende activa en passiva onder Mutaties werkkapitaal excl. liquide middelen. Hierdoor ontstaat een overzichtelijk beeld van de operationele kasstroom en is sneller zichtbaar waardoor veranderingen in de kasstroom worden veroorzaakt.