Ga naar hoofdinhoud

Kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht geeft inzicht in de geldstromen van een organisatie gedurende een boekjaar.

Het laat zien waar geld vandaan komt en waar het naartoe gaat, en verklaart daarmee de verandering in de liquide middelen.

Opbouw van het kasstroomoverzicht​

Afbeelding met tekst, schermopname, nummer, document Door AI gegenereerde inhoud is mogelijk onjuist.

Het kasstroomoverzicht in Factview is opgebouwd uit drie onderdelen:

1. Kasstroom uit operationele activiteiten​

Dit betreft de kasstromen uit de normale bedrijfsvoering, zoals:

  • opbrengsten uit verkoop

  • kosten en uitgaven

  • mutaties in werkkapitaal (debiteuren, crediteuren, voorraden)

In Factview worden de mutaties in vlottende activa en passiva samengevoegd onder:

‘Mutaties werkkapitaal excl. liquide middelen’

2. Kasstroom uit investeringsactiviteiten​

Dit betreft kasstromen die verband houden met investeringen, zoals:

  • aanschaf van machines of andere vaste activa

  • verkoop van activa

  • investeringen in andere ondernemingen

Deze kasstroom is vaak negatief, omdat investeringen geld kosten.

3. Kasstroom uit financieringsactiviteiten​

Dit betreft kasstromen die samenhangen met de financiering van de onderneming, zoals:

  • leningen en aflossingen

  • stortingen of onttrekkingen van eigen vermogen

Deze kasstroom laat zien hoe de organisatie haar activiteiten financiert.

Resultaat: mutatie liquide middelen​

Het totaal van deze drie onderdelen vormt:

  • de toename of afname van liquide middelen

Dit is het uiteindelijke resultaat van het kasstroomoverzicht.

Interpretatie van het kasstroomoverzicht​

Het kasstroomoverzicht geeft inzicht in:

  • de liquiditeitspositie van de organisatie

  • het vermogen om kasstromen te genereren

  • de verhouding tussen resultaat en daadwerkelijke geldstromen

Een aantal belangrijke aandachtspunten:

  • Een positieve operationele kasstroom is doorgaans een gezond teken

  • Investeringskasstromen zijn vaak negatief (door investeringen)

  • Financieringskasstromen tonen hoe de kapitaalbehoefte wordt ingevuld

Daarnaast geldt:

  • Toename van debiteuren → negatieve kasstroom

  • Toename van crediteuren → positieve kasstroom

  • Verandering in voorraden beïnvloedt de kasstroom afhankelijk van richting

Aangepaste indeling in Factview​

In Factview is het kasstroomoverzicht overzichtelijk ingericht door:

  • vlottende activa en passiva samen te voegen

  • deze te tonen als mutaties in werkkapitaal

Hierdoor ontstaat een duidelijker beeld van de operationele kasstroom.